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Le bilan : Les ressources & les emplois

Chapitre 2 (Aperçu)

 

Monsieur ALIX, va donc réaliser son premier état des lieux. Il possède quelques économies et décide de s’installer pour vendre du matériel d’outillage divers.

Le capital.

Les économies, qu'il décide de déposer à la banque, constituent ainsi son CAPITAL PERSONNEL. 

Le crédit bancaire.

Mais ce Capital déposé n’est pas suffisant pour permettre à Monsieur Alix d’investir et de se procurer le matériel dont il a besoin Aussi fait-il appel à sa banque pour obtenir un PRET destiné à compléter son capital personnel pour réaliser les investissements nécessaires. Ce prêt sera rembooursé sur plusieurs années, et donnera lieu au paiement des intérêts qui rémunèrent la banque du service fourni(charge pour l'entreprise). La banque met donc l'argent à la disposition de l'entreprise de monsieur ALIX sur son compte bancaire et lui remet un carnet de chèques.

Les ressources.

Les RESSOURCES FINANCIERES ainsi constituées vont être EMPLOYEES à l’acquisition des EQUIPEMENTS et des APPROVISIONNEMENTS nécessaires à l’exploitation de l'entreprise de monsieur ALIX. 

 

EN RESUME :

 

Monsieur Alix peut réaliser un premier BILAN constitué des RESSOURCES FINANCIERES déposées sur un COMPTE BANCAIRE 

Les économies engagées dans l’entreprise constituent son CAPITAL PERSONNEL. Elles s’élèvent à 6000 € 

Le montant du prêt est de 7000€, il constitue son EMPRUNT

L'entreprise de monsieur ALIX dispose de 13 000€ déposés sur son compte en BANQUE


 

 

 

 

 

 

 

 

BILAN DE DEPART

 

ACTIF (les emplois)

PASSIF (Les ressources)

DISPONIBILITES

 

RESSOURCES PERSONNELLES

 

BANQUE

13 000

CAPITAL

6 000

 

 

RESSOURCES EMPRUNTEES

 

 

 

EMPRUNT

7 000

TOTAL DES EMPLOIS

13 000

TOTAL DES RESSOURCES

13 000

 

 

Que constatons-nous ? le bilan est constitué de deux colonnes présentant des totaux identiques.

C’est la règle fondamentale de L’EQUILIBRE DU BILAN :

EMPLOIS = RESSOURCES

 

Le bilan n'est autre que le miroir de l'entreprise et permet de répondre à deux questions :

1. D'où vient l'argent ? du capital personnel et du prêt qui constituent les ressources de l'entreprise

2. Et qu'en fait-on ? Pour le moment, cet argent est déposé sur un compte bancaire.

La terminologie comptable parle de PASSIF pour les ressources. C’est le côté DROIT du bilan.

et d'ACTIF pour leur emploi C’est le côté GAUCHE du bilan.

 Monsieur Alix va maintenant pouvoir effectuer ses investissements

EN PRATIQUE....................................................................................................................Exercice

 

Monsieur Alix a besoin de S’EQUIPER. Il achète un véhicule commercial, un ordinateur et un logiciel pour sa gestion commerciale, et loue un local dont il paie le bail (caution : valeur immobilisable)

En paiement, il remet les chèques suivants :

 

» Chèque n°01, véhicule commercial : 6 000 €

» Chèque n°02, Bail commercial : 800 €

» Chèque n°03, Un ordinateur : 1 650 €

» Chèque n°04, logiciel de gestion : 650 €

 

Il se rend chez un grossiste pour S’APPROVISIONNER en outillage divers :(Marteaux, pointes, tournevis...), et règle cet ACHAT  par Chèque n°105, stock.. 2000 €

Monsieur ALIX retire 100 € en espèces du compte banque de l'entreprise afin de constituer un fonds de caisse.

Monsieur ALIX  a fait évoluer son BILAN INITIAL qui constitue la représentation de son entreprise à un moment donné.

Il vous demande donc d'actualiser le tableau BILAN présenté ci dessus.

 

 

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